Forfaitair rendement is een term die veel mensen tegenkomen wanneer het over belasting en zakelijk vermogen gaat, vooral bij het bezit van spaargeld of beleggingen buiten de zaak om. De Belastingdienst gebruikt deze term om te berekenen hoeveel opbrengst of winst je volgens hen maakt op geld dat je niet direct gebruikt voor je bedrijf. Deze aanpak is niet voor iedereen even bekend of logisch. Toch is het goed om te weten hoe deze berekening werkt, zeker als je als ondernemer of freelancer vermogen opbouwt naast je normale bedrijfsactiviteiten.
Wat betekent forfaitair rendement eigenlijk
De overheid weet niet precies hoeveel rente of winst elk persoon elk jaar verdient op zijn spaargeld, beleggingen of andere vermogensbestanddelen. Daarom kiest de Belastingdienst ervoor om dit niet per persoon uit te rekenen, maar om een schatting te maken. Deze schatting heet het forfaitair rendement. Niet het echte bedrag, maar een vast percentage telt mee om te berekenen hoeveel belasting je betaalt. Dit percentage hangt af van de soort bezittingen, bijvoorbeeld spaargeld of beleggingen. Spaargeld levert meestal minder op dan aandelen. De Belastingdienst houdt daarom een ander percentage aan voor deze verschillende onderdelen. Zo is het voordeel eerlijker verdeeld.
Zakelijk en privévermogen in box 3
Veel zelfstandigen en bedrijven hebben geld apart staan, bijvoorbeeld voor investeringen die pas later komen. Het vermogen dat niet direct voor zakelijke kosten of investeringen gebruikt wordt, valt meestal onder privévermogen, oftewel box 3. Box 3 is het deel van je belastingaangifte waarin je aangeeft hoeveel je bezit aan spaargeld, beleggingen of bijvoorbeeld een tweede huis dat niet gebruikt wordt voor je bedrijf. De fiscus gebruikt ook hier het forfaitaire systeem. Een deel van het vermogen is vrijgesteld (het heffingsvrije deel). Pas als je meer bezit dan dat bedrag, ga je belasting betalen over het bedrag daarboven. De hoogte van deze belasting is gebaseerd op de rekensom van het fictieve rendement dat de Belastingdienst verwacht. Dit kan dus hoger of lager zijn dan je in werkelijkheid verdient.
Zakelijk vermogen apart houden voorkomt verwarring
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het slim om zakelijk en privévermogen goed te scheiden. Geld dat je nodig hebt voor je zakelijke rekeningen, voorraad of groei, hoort officieel niet in box 3 thuis. Een duidelijke scheiding zorgt ervoor dat je niet onverwacht belast wordt volgens het forfaitair rendement over geld waar je als ondernemer geen winst op maakt, maar dat je nodig hebt voor je bedrijf. Zorg dus voor een aparte zakelijke rekening en maak zo min mogelijk overschrijvingen naar je privérekening als dat niet nodig is. Ook voor bijvoorbeeld investeringen in apparatuur kun je bijhouden dat het om zakelijke uitgaven gaat. Zo voorkom je dat de fiscus deze bedragen ziet als belegging of spaargeld dat in box 3 valt.
De gevolgen van de forfaitaire aanpak voor je zakelijke plannen
De aanpak van het forfaitair rendement blijft soms zorgen voor discussie. De uitkomst kan gunstig zijn als je weinig winst hebt met je spaargeld of beleggingen, maar minder fijn wanneer jouw werkelijke opbrengst lager ligt dan het vastgestelde percentage. Voor ondernemers die zakelijk vermogen niet meteen inzetten, blijft dit dus opletten. Kijk ieder jaar goed naar je aangifte, vooral als je flink meer geld hebt opgebouwd door te sparen bijvoorbeeld voor een grote aankoop of uitbreiding van je zakelijke activiteiten. Heb je hier twijfels over, overleg dan op tijd met een boekhouder of adviseur. Veel mensen weten niet dat een fout bij de vermogensopgave kan leiden tot onnodig hoge belastingen; voorkomen is hierbij veel makkelijker dan herstellen achteraf.
Meest gestelde vragen over forfaitair rendement
-
Wat betekent het als de Belastingdienst een fictief rendement gebruikt?
De Belastingdienst berekent niet jouw echte winst op je spaargeld of beleggingen. In plaats daarvan gebruiken ze een standaardpercentage, het fictief rendement genoemd, om uit te rekenen hoeveel belasting je moet betalen.
-
Hoe weet ik welk gedeelte van mijn geld als zakelijk vermogen gezien wordt?
Geld dat echt nodig is voor dagelijkse of toekomstige zakelijke kosten, telt meestal als zakelijk vermogen. Alleen het geld dat je niet direct nodig hebt voor je bedrijf, valt in de belastingaangifte onder het privévermogen en dus onder het forfaitair rendement.
-
Verandert het percentage van het forfaitair rendement elk jaar?
Het percentage van het forfaitair rendement kan elk jaar worden aangepast. De overheid kijkt naar wat spaargeld en beleggingen gemiddeld hebben opgeleverd en passen het percentage daarop aan.
-
Wat gebeurt er als ik het niet eens ben met het forfaitair rendement op mijn aangifte?
Als je denkt dat je door het forfaitair rendement veel te veel belasting betaalt, kun je bezwaar maken bij de Belastingdienst. Je moet dan wel kunnen laten zien hoeveel rendement je echt hebt gekregen en waarom dat heel anders uitvalt.